貨物貿易外匯管理制度改革政策培訓報告-

貨物貿易外匯管理制度改革政策培訓報告

（一）核銷改革的總體思路（三個轉變，兩者結合）

1.“三個轉變”

（1）由逐筆核銷向總量核銷轉變；（2）由現場核銷向非現場轉變；

（3）由行為審核向主體分類監(jiān)管轉變；

對企業(yè)的進口和出口，資產和負債，貨物和資金進行全面和綜合的整體評估。2.“兩者結合”：貿易便利化與風險管理相結合

（二）改革后貨物貿易外匯管理制度體系

變逐筆核銷的行為管理為總量核查的主體管理

1.取消出口收匯核銷制度，不再辦理核銷，出口報關和申請退稅時不再提交核銷單；

（在試點期間，出口報關仍需使用核銷單，但外管將不再辦理核銷事宜，退單下來的核銷單需企業(yè)自行保管）2.建立主體管理新制度

全面采集進出口和收匯數據，通過企業(yè)報告剔除干擾因素（義務性報告，主動性報

告）；

非現場總量核查，篩選異常主體；

動態(tài)監(jiān)測，鎖定排查范圍；現場核查，核實可疑情況；

確定企業(yè)分類，實行分類監(jiān)管(以“好人假設”為出發(fā)點，多數企業(yè)將獲得便利，少

數企業(yè)劃為B，C類)。

3.企業(yè)業(yè)務流程

（1）.名錄管理：進行主體監(jiān)管

名錄登記：a有對外貿易經營權的企業(yè)；b無對外貿易經營權的企業(yè)；c保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)；

名錄注銷：a連續(xù)兩年未發(fā)生貿易外匯收支業(yè)務；

b外管局實施現場核查時，通過名錄登記信息所列聯系方式無法

與其取得聯系的企業(yè)；

名錄變更：發(fā)生變更之日起30天內，持相關文件到外管局辦理變更；

輔導期管理：a首筆貿易外匯收支業(yè)務之日起90天內，外管局進行政策法規(guī)

系統(tǒng)操作等輔導；

b輔導期結束后10個工作日內，持書面材料到外管局報告輔導

期內發(fā)生的貨物進出口與貿易外匯收支的逐筆對應情況；

（2）.企業(yè)報告：剔除干擾因素。分為義務性報告及主動性報告（如下表）；

企業(yè)報告具體規(guī)定違規(guī)處罰1.貿易信貸業(yè)務報告義務2.遠期信用證報告性報告3.轉口貿易收支業(yè)務報告4.出口收入存放境外報告5.輔導期業(yè)務報告1.貿易主體不一致的報告主動性報告2.差額業(yè)務報告3.其他特殊交易報告

1.1貨物進出口或收付匯義務實際發(fā)生之日起30天內，通過檢測系統(tǒng)向所1.按照規(guī)定應當報告而未報告的，若因企業(yè)自在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息身原因造成A類企業(yè)30天以上（不含30天）2.因逾期到現場報告的，若因企業(yè)自身原因造按規(guī)定移交外匯檢查部1.2預收，預付貨款門或列為B類B/C類企業(yè)在監(jiān)管期內發(fā)生的所有預收或者預付貨款成3.企業(yè)報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出A類企業(yè)90天以上（不含90天）1.3延收，延付貨款口匹配情況的B/C類企業(yè)在監(jiān)管期內發(fā)生的30天以上（不含30天）2.1對于90天以上（不含）信用證方式結算的貿易付匯，企業(yè)應當在進1.按照規(guī)定應當報告而未報告的，若因企業(yè)自身原因造成口后30天內，通過檢測系統(tǒng)向外匯局報告預計付款日期，金額等2.因逾期到現場報告的，若因企業(yè)自身原因造按規(guī)定移交外匯檢查部2.290天內以上信用證結算的外匯收入暫無需要進行報告門或列為B類成3.企業(yè)報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出2.3C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）遠期信用證業(yè)務口匹配情況的3.1單筆合同項下轉口貿易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項1.按照規(guī)定應當報告而未報告的，若因企業(yè)自下收匯金額或者先支后收項下付匯金額超過等值50萬美金（不含）的業(yè)身原因造成按規(guī)定移交外匯檢查部務2.因逾期到現場報告的，若因企業(yè)自身原因造門或列為B類3.2收付款后30日內通過系統(tǒng)報告成3.企3.3C類企業(yè)不得辦理轉口貿易收支業(yè)報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出每月月末之前，通過檢測系統(tǒng)企業(yè)端，分項目報告境外賬戶的收入，支未按規(guī)定報告出口收入存放境外業(yè)務或者報告按規(guī)定移交外匯檢查部出，劃轉，余額等情況的內容不準確的企業(yè)門或者列為B類企業(yè)企業(yè)應當根據輔導期實際業(yè)務發(fā)生情況，逐筆對應貨物進出口與貿易外未按規(guī)定報告按規(guī)定移交外匯檢查部門匯收支或者轉口貿易收入與支出數據，并填寫《報告表》，在輔導期結1.1因企業(yè)分立，合并導致進出口與收付匯主體不一致1.2捐贈進口項下進口與付匯主體不一致企業(yè)報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進按規(guī)定移交外匯檢查部1.3經外管局認定的其他進出口與收付匯主體不一致情況出口匹配情況門或者列為B類企業(yè)1.4貿易主體不一致業(yè)務，企業(yè)可以在收匯或者進口業(yè)務實際發(fā)生之日起30日內向外管局提交資料現場報告2.1單筆進口報關金額與相應付匯金額，單筆出口報關金額與相應收匯金額存在差額的，企業(yè)可向所在外管局匯報差額金額及差額原因2.2存在多收匯差額或者多付匯差額的，企業(yè)可在收款或者付款之日起30天內通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告，或者在收款或者付款之日起30企業(yè)報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進按規(guī)定移交外匯檢查部天后到外管局現場報告出口匹配情況門或者列為B類企業(yè)2.3存在多出口差額或者多進口差額，企業(yè)可在出口或者進口之日起30天內通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告，或者在出口或者進口之日起30天2.4差額報告業(yè)務，在貨物進出口或者收付匯業(yè)務實際發(fā)生之日起30天內沒有報告的，企業(yè)確有報告需要的，可提供相關資料到外管局現場報告外管局定期查看企業(yè)報告的其他特殊交易業(yè)務信息，若企業(yè)報告金額較貨物進出口與貿易收付款業(yè)務中發(fā)生的其他特殊交易，企業(yè)可以根據實大或者顯著影響其外匯收支與進出口的匹配情況，外管局可以進一步審際情況主動通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向所在地外管局報告查相關業(yè)務的合理性，并通過監(jiān)測系統(tǒng)“監(jiān)測記錄”模塊記錄備查

（3）登記管理

外管局對C類企業(yè)的全部外匯收支業(yè)務和B類企業(yè)的部分貿易外匯收支

業(yè)務以及部分特殊業(yè)務實行登記管理，金融機構憑外管局簽發(fā)的《登記表》才能辦理相關業(yè)務。

登記內容：aC類企業(yè)貿易外匯收支；

bB類企業(yè)超可收匯，付匯額度的貿易收支同一合同項下轉

口貿易收入結匯或者劃出超過相應指出金額20%（不含）的；

c退匯日期與原收付匯日期間隔在180（不含）以上或者由

于特殊情況無法原路退回的0；

d待核查賬戶的資本項目資金結匯或者劃出登記及其他業(yè)務

登記

e《登記表》有效期為1個月

（4）數據核查

對B類企業(yè)外匯收支業(yè)務實施電子數據核查，根據其實際出口，進口

情況確定其可收，付匯額度，金融機構在辦理B類企業(yè)外匯收支業(yè)務時，應當通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減起對應的可收，付匯額度

B類企業(yè)超過可收，付匯額度的業(yè)務，應先到外管局辦理登記手續(xù)，金

融機構憑《登記表》為其辦理貿易外匯收支業(yè)務。

額度確定規(guī)則:

①出口可收匯額度=報關單可收匯額度+預收貨款可收匯額度-可收回扣減項②進口可付匯額度=報關單可付匯額度+預付貨款額度-可付匯額度扣減項

③預收額度=MIN(企業(yè)前24個月貿易收入月均值×12個月監(jiān)管期×25%，企業(yè)報告

監(jiān)管期內預收貨款預計規(guī)模）

④預付額度=MIN(企業(yè)前24個月貿易付款月均值×12個月監(jiān)管期×25%+企業(yè)前24

個月信用證付款月均值×12個月監(jiān)管期，企業(yè)報告監(jiān)管期內預付貨款和信用證結算預計規(guī)模之和模）

（5）現場核查：外管局對企業(yè)非現場監(jiān)測中發(fā)現的一場或可疑的貿易外匯收支業(yè)務實施

現場核查，并通過現場核查最終確定企業(yè)分類名單，實施分類管理。

①任一總量核查指標與本地區(qū)指標閥值偏離程度50%以上

②任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閥值③預收貨款余額比率，預付貨款余額比率，延期收款余額比率或者延期付款余額比率或者延期付款余額比率大于25%④來料加工工繳費率大于30%⑤轉口貿易收支差額占支出比率大于20%⑥單筆退匯金額超過等值50萬美元且退回筆數大于12次⑦外管局認定的需要現場核查的其他情況

（6）核查指標

①總量差額（平衡性指標之一）（數據都為倒推12個月）用于衡量企業(yè)對外貿易中“資金與貨幣”進出的平衡性總量差額

=（進口額+收匯額）-（付匯額+出口額）→總量差額=（收匯額-付匯額）-（出口額-進口額）→順收順差缺口=（進口額-付匯額）+（收匯額-出口額）→分項差額

②總量差額率（平衡性指標二）

為了消除業(yè)務規(guī)模影響，便于不同企業(yè)對比和計算機自動篩選處理

總量差額率=

(∑進口額+∑收匯額）-（∑付匯額+∑出口額）

∑出口額+∑付匯額+∑收匯額+∑進口額

■指標取值范圍為「-1,+1」,期望值為0.

■指標為負時代表資金或者貨物的凈流出，即多付匯或者少收匯；為正時，代表資■金或者貨物的凈流入，即少到貨或者多收匯。

③資金貨物比率

彌補平衡性指標的不足，評估企業(yè)資金或規(guī)模的大進大出情況

∑收匯額+∑付匯額∑出口額+∑進口額

■指標取值范圍為「0，+∞），期望值為1

資金貨物比率（非來料加工）=

④貿易信貸余額比列（修正度指標）評估企業(yè)未到期的貿易信貸報告總頭寸

貿易信貸余額比率=

∑預收貨款余額+∑預付貨款余額+∑延期收匯余額+∑延期付匯余額）

∑出口額+∑付匯額+∑收匯額+∑進口額

（7）確定分類（實施分類監(jiān)管）

在監(jiān)管期內對A類企業(yè)的貿易外匯收支使用便利化的管理措施

在監(jiān)管期內對B，C類企業(yè)的貿易外匯收支在單證的審核，業(yè)務類型及辦理

程序，結算方式等方面實施審慎監(jiān)管

B,C類企業(yè)的分類監(jiān)管有限期為一年確定分類（見下表）1.在核銷期內任一總量核查指標與北地區(qū)閥值偏離50%以上，經現場核查企業(yè)無合理解釋2.核查期內任一總量核查指標連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標閥值3.核查期內預收貨款余額比率，預付貨款余額比率，延期收款余額比率，延期付款余額比率大于25%，經現場核查后，企業(yè)無合理解釋4.核查期內來料加工工繳費大于30%，經現場核查，企業(yè)無合理解釋5.核查期內轉口貿易收支差額占支出比率大于20%，經現場核查后，企業(yè)無合理解釋6.核查期內單筆退匯金額超過等值50萬美金，且退匯筆數大于12次，經現場核查，企業(yè)無B類合理解釋7.未按規(guī)定履行報告義務8.未按規(guī)定辦理貨物貿易外匯業(yè)務登記9.外管局實施現場核查時，未按規(guī)定的時間和方式向外管局報告或提供資料的10.應國家相關主管部門要求實施聯合監(jiān)管的11.外管局認定的其他情況1.最近12個月內因嚴重違反外管局管理規(guī)定受到外管局處罰或者被司法機關立案調查的2.阻擾或者拒不接受外管局現場核查，或者向外管局提供虛假資料C類3.B累企業(yè)在分類監(jiān)管有限期屆滿經外管局綜合評估，相關情況仍符合列入B類企業(yè)標注4.因存在于外管局相關的嚴重違規(guī)行為被國家相關主管部門處罰的5.外管局認定的其他情況1.未按規(guī)定履行報告義務2.未按規(guī)定辦理貨物貿易外匯登記A類調為B類3.應海關，稅務等國家相關主管部門要求實施聯合監(jiān)管的4.外管局認定的其他情況由A類或者1.最近12個月內因嚴重違反外管局管理規(guī)定受到外管局處罰或者被司法機關立案調查的B類調為C2..因存在于外管局相關的嚴重違規(guī)行為被國家相關主管部門處罰的類3..外管局認定的其他情況（8）三類企業(yè)管理措施對比企業(yè)應當在貨物進出口或者收付匯業(yè)務實際發(fā)生之日起30天內，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外管局報送對應的預計的收付匯或者進出口日期等信息：A類1.30天以上（不含）的預收貨款，預付貨款2.90天以上（不含）的延期收款，延期付款3.90天以上（不含）信用證方式結算的貿易外匯收支4.單筆合同項下轉口貿易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額或者先支后收項下付匯金額超過等值50萬美金（不含）的業(yè)務1.銀行審單更加嚴格，資料更多B類2.企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務3.不得簽署90天以上(不含）收匯條款合同4企業(yè)出口收入不得存放境外，不能使用境外賬戶對外支付1.每筆收付匯業(yè)務均需在外管局事先登記2.企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務3.企業(yè)不得辦理90天以上（不含）延期信用證業(yè)務C類4.企業(yè)不得辦理920天以上（不含）的托收業(yè)務5.企業(yè)不得簽署90天以上（不含）收匯條款合同6.不得辦理轉口貿易收支7.須在在列入之日起30天內關停出口收入存放境外賬戶

（9）企業(yè)業(yè)務流程圖

名錄登記名錄企業(yè)庫輔導期管（新進名錄企業(yè)）B類企業(yè)A類企業(yè)C類企業(yè)由銀行實施電子逐筆貿易收支數據核查到外匯局辦理登記超額度貿易收支在銀行辦理貿到外匯局辦理登易收支業(yè)務記特定業(yè)務報告接受現場核查分類結論異議確認分類結論

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（三）.法律責任

情形處罰1.外管局責令限期調回外匯，處逃匯金額30%企業(yè)代理出口業(yè)務委托方違反規(guī)定赴會，或款出口業(yè)務代理方未按規(guī)定收匯重的，處逃匯金額30%以上等值一下的罰款3.構成犯罪的，依法追究刑事責任1.外管局責令改正，處逃匯金額30%一下的罰1.為正確提供信息，導致貿易收匯未能進入2.情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值一下的罰賬戶，且辦理結匯3.非法結匯的，由外管局責令對非法結匯資金予以2.代理出口業(yè)務，由委托方收匯兌，處違法金額30%以下的罰款1.辦理貿易外匯收支違反外債管理規(guī)定2.代理進口業(yè)務，代理方未付匯，且違反外外管債局管給理予警告，處違法金額30%以下的罰款規(guī)定1.未按照細則及相關規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計貿易外匯收支核銷專用信息申報2.未按照細則及相關規(guī)定提交有效單證，資料或者提交的單證，資料不真實3.未按照細則及相關規(guī)定將貿易收匯納入外待管核局查責賬令改正，處30萬以下的罰款戶，待核查賬戶收支超范圍，待核查賬戶之間資金相互劃轉等違法外匯賬戶管理規(guī)定4.未按照細則及相關規(guī)定辦理貿易外匯業(yè)務登記等手續(xù)

擴展閱讀：關于參加貨物貿易外匯管理制度改革培訓有關事項的通知

關于貨物貿易外匯管理制度改革培訓有關事項的通知

各市外匯指定銀行、重點企業(yè)：

為保證貨物貿易外匯管理改革順利推廣實施，確保銀行企業(yè)對政策背景、意義、法規(guī)及操作等理解到位，國家外匯管理局中國外匯管理雜志社將舉辦“貨物貿易外匯管理制度改革培訓班”，邀請國家外匯管理局核銷改革小組的領導及政策起草人授課。現將有關要求通知如下：

一、請各市外匯指定銀行按培訓通知（附件1）的要求，組織好本轄區(qū)分支機構參加培訓；

二、外匯指定銀行培訓對象為市行國際業(yè)務部門負責人及相關業(yè)務人員2-3人；銀行辦理貨物貿易收付匯業(yè)務的分支機構相關業(yè)務人員各1-2人。

三、重點企業(yè)培訓對象為企業(yè)財務或出口業(yè)務負責人及負責核銷相關業(yè)務人員參加培訓。

四、企業(yè)培訓時間：201*年7月20日上午9：00-12：00；銀行培訓時間：201*年7月20日下午2：00-5：00。（培訓地點詳見總局培訓通知）

五、請各市外匯指定銀行、重點企業(yè)于201*年7月10日中午12點前將參加培訓的報名表（見附件3、附件4）通過郵箱報送至我局。郵箱地

址：aswhj@163.com。

聯系人:鄭巖聯系電話：2985906

國家外匯管理局鞍山市中心支局外匯管理處

二Ｏ一二年七月九日

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