社�；�金管理管理問題研究和對策

淺析社會保險基金管理中存在的問題和對策

【摘要】加強(qiáng)社會保險基金監(jiān)督管理，是社會保障體系正常運(yùn)行的前提條件。本文試從社會保險基金管理中基金收支、基金預(yù)決算、基金風(fēng)險預(yù)警、基金保值增值和基金監(jiān)管等存在的主要問

題、以及完善社會保險基金管理的對策方面探討如何進(jìn)一步加強(qiáng)社會保險基金管理。

【關(guān)鍵詞】社會保險基金問題對策

社會保險基金管理是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟(jì)承受能力，而開展的社會保險基金籌集、待遇支付、基金保值增值等的行為和過程。社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理、社會保險基金的預(yù)算和決算管理、社會保險基金投資運(yùn)營管理、社會保險基金

稽核、監(jiān)督等。

一、當(dāng)前社會保險基金管理中存在的主要問題

由于社會保險基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理部門過多，各部門都參與社會保險基金的運(yùn)行和管理，造

成部門間難以協(xié)調(diào)和集中運(yùn)營管理。

1、基金收支管理亟待加強(qiáng)

在實際社會保險基金運(yùn)行管理過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是按照社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳遞的征繳計劃征收社會保險費(fèi)，而社會保險機(jī)構(gòu)由于沒有社會保險費(fèi)征收職能，通常也不會過分關(guān)心社會保險費(fèi)征收情況，也就不能真正實現(xiàn)應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。部分參保單位由于及時、足額繳費(fèi)意識不強(qiáng)，往往是一拖再拖，最后造成滯納金很多、職工減員不暢、單位繳費(fèi)不起、勞資矛盾惡化等局面。另外，在目前基金收入當(dāng)中，現(xiàn)在有很大一部分是年齡偏大人員的一次性補(bǔ)繳，這些補(bǔ)繳在現(xiàn)在看來是一筆可觀的收入，而實際上這些人很快就要退休，從長遠(yuǎn)來看卻是增加了未來基金支付的壓力。在基金支出方面，雖然新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法看起來比以前科學(xué)、合理了，但由于這幾年退休人員年年都有100多元的調(diào)資，所以退休得越早，調(diào)的次數(shù)就越多，比晚退休卻越劃算，所以參保職工還是想盡辦法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入?yún)s增加了基金支出，增加了未來基金運(yùn)行的風(fēng)險。負(fù)責(zé)社保待遇支付的部門，也是只管社保基金支出，至于有沒有基金足夠使用，能用多久，他們往往不會過問，在基金支出管理上，還會存在“不用白不用”的思想，存在

基金支出控制不嚴(yán)，疏于管理的現(xiàn)象。

2、基金預(yù)決算機(jī)制尚未形成

通過對社�；�金籌集和使用實行預(yù)算管理，可以增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化社�；�金的監(jiān)督管理，保證社�；�金安全完整，提高社�；�金運(yùn)行效益，促進(jìn)社會保險制度可持續(xù)發(fā)展。社�；�金決算是社�；�金預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是實施社會保險預(yù)算制度的重要環(huán)節(jié)，通過編制社�；�金決算，可以全面完整地反映社�；�金的年度收支狀況，有利于分析和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理和財務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)而采取有效措施加強(qiáng)預(yù)算管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。但由于社保基金運(yùn)行環(huán)節(jié)由多部門組成，且各自獨(dú)立，所以對基金全局的運(yùn)行情況、運(yùn)行質(zhì)量、運(yùn)行風(fēng)險就變成“誰都可以問，結(jié)果誰都不問”的局面，基金預(yù)、決算機(jī)制難以形成，即使按照《國務(wù)院關(guān)于試行社會保險基金預(yù)算的意見》國發(fā)〔201*〕2號文件編制預(yù)算，也會因部門之間難以協(xié)調(diào)，掌握的資料不夠真實、準(zhǔn)確，而不能形成真實、全面、科學(xué)的社�；�金預(yù)算。

3、沒有形成基金運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)警機(jī)制

目前，建立在不斷擴(kuò)大覆蓋面和不斷調(diào)高繳費(fèi)基數(shù)基礎(chǔ)上的社�；�金收入曾快速增長，這種基金收入超過基金支出的增長，掩蓋了基金運(yùn)行的風(fēng)險，不易引起大家的關(guān)注，但這種基金收入的增長是有限度的，不可能一直這樣延續(xù)下去，因為社會保險擴(kuò)面的空間已經(jīng)越來越小了，總有不能再擴(kuò)的時候，而隨著老齡化的到來，社�；�金支出卻呈剛性增加。我們現(xiàn)在總是覺得基金有結(jié)余，

基金赤字好像離我們很遙遠(yuǎn)，但實際真正算起來，看起來可觀的基金結(jié)余往往只是幾個月的基金支出，一旦當(dāng)期基金入不敷出，基金赤字的風(fēng)險很快就會到來。所以關(guān)注基金收入的增長因素、基金支出的有效控制、基金結(jié)余的保值增值至關(guān)重要。但由于相關(guān)部門各自獨(dú)立，又有誰關(guān)心若

干年以后的事情，對社�；�金運(yùn)行的預(yù)警分析也就無從談起了。

4、基金難以實現(xiàn)保值增值

社�；�金收入、支出納入財政專戶管理后，基金結(jié)余實質(zhì)上由財政部門管理，不是購買國債就是存銀行。由于社�；�金銀行存款利率優(yōu)惠政策沒有完全執(zhí)行到位，造成各項社�；�金利息不同程度地減少，有的存在銀行也因不能及時轉(zhuǎn)存定期，容易造成基金不必要的流失。雖然現(xiàn)行社�；�金財務(wù)制度規(guī)定，財政部門應(yīng)根據(jù)勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款，而事實上這種制度容易造成社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財政部門在這個問題上推諉扯皮，影響社�；�金的保值增值。同時，由于物價上漲指數(shù)高于銀行存款

利率而實質(zhì)導(dǎo)致基金的貶值，給今后基金支付造成較大壓力和風(fēng)險。

5、社�；�金監(jiān)管機(jī)制不健全

按照現(xiàn)行規(guī)定，社�；�金監(jiān)管由人力資源和社會保障部門、財政部門、審計部門各負(fù)其責(zé)，此外還有社會監(jiān)督。三個職能部門都是政府的，而社會監(jiān)督信息不對稱，力度十分有限。從實踐看，這一監(jiān)督機(jī)制的有效性大打折扣。即使有了社保基金誰也不得隨意動用的“高壓線”，但如果缺失外部權(quán)力的制約性監(jiān)督，地方領(lǐng)導(dǎo)挪用基金的現(xiàn)象還是難以避免。此外，社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核機(jī)制不完善，稽核力量不足，加上缺乏有效防范職務(wù)犯罪的控制手段和措施，個別業(yè)務(wù)、財務(wù)人員以

及部門領(lǐng)導(dǎo)利用工作之便進(jìn)行公款私存，甚至截留、侵占基金的現(xiàn)象依然存在。

二、完善社�；�金管理的對策和建議1、開源節(jié)流抓基金管理，提高認(rèn)識重內(nèi)部控制

社�；�金收支管理目前存在問題的原因主要是地稅部門的強(qiáng)制征收力度不夠、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員的觀念不對，以及社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程存在的內(nèi)部控制不到位造成的。首先，地稅部門要切實履行起及時、足額征收社會保險費(fèi)的責(zé)任，《社會保險法》已經(jīng)出臺，完全可以依法采取多項舉措強(qiáng)制征收，確保社保基金應(yīng)收盡收，顆粒歸倉；其次，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員要不斷提高認(rèn)識，樹立全局意識、長遠(yuǎn)意識和基金風(fēng)險意識，嚴(yán)格控制基金支出，做到不該支出的一分也不能支出，切不可隨意動用這老百姓的“養(yǎng)命錢”、“救命錢”；同時，我們還要建立健全社會保險業(yè)務(wù)內(nèi)部控

制制度，建立內(nèi)部控制長效機(jī)制，做到用制度管人，按制度辦事。

2、整合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，減少基金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

社�；�金預(yù)算和決算機(jī)制尚未形成，沒有基金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，其主要原因是社�；�金管理機(jī)構(gòu)分散，涉及部門過多形成的，大家都管，結(jié)果大家都不管，“事不關(guān)已，高高掛起”�，F(xiàn)在，類似我們“五保合一”的社會保險運(yùn)行模式不在少數(shù)。從開始辦社保，到待遇享受，涉及多個部門，有負(fù)責(zé)社保登記和申報結(jié)算的，有負(fù)責(zé)社保費(fèi)征收的，有負(fù)責(zé)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五項社會保險待遇支付的（不少地方待遇支付又分成了幾個部門），有負(fù)責(zé)技術(shù)的，有負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險費(fèi)補(bǔ)繳和退休審批的，有負(fù)責(zé)工傷認(rèn)定的，有基金收支管理的，等等。這種基金運(yùn)轉(zhuǎn)體制在起到互相牽制的作用下，也大大削弱了基金運(yùn)行效率，難以形成正常的預(yù)決算機(jī)制和基金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。所以，我們要整合社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，減少基金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，最好是由一個部門一條龍負(fù)責(zé)到底，實在不能完全整合到位，也最多只保留地稅部門征收和財政部門基金監(jiān)管，而將社會保險登記申報、待遇支付、信息管理等集中于一個部門，成立一個綜合性社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。這樣基金運(yùn)行管理的效率就會大大提高，也有利于增強(qiáng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的全局意識和主人翁意識，才能形成一個高效的管理體制，基金收支才能統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一核算，才能形成社�；�金的預(yù)算和決算機(jī)制，才能有明確的主體去關(guān)心基金的收入和支出情況，建立正常的基金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

3、提高基金管理效率，拓寬基金投資渠道

我國社會保險實行的是部分積累制，目前社�；�金積累已經(jīng)達(dá)到了一定的規(guī)模，為了防止基金被

貪污、挪用，國家制定了嚴(yán)格的社�；�金管理制度，明確規(guī)定只能用于購買國家債券和轉(zhuǎn)存銀行定期存款，這對于確保社�；�金安全確實發(fā)揮了及其重要的作用。但隨著物價不斷上漲，而銀行存款和國債利率偏低，社保基金保值增值的壓力卻越來越大。在《社會保險法》草案的分組審議中，不少人大代表也提出了拓寬基金投資渠道的建議，在10月28日通過的《社會保險法》中也明確了“社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī)定投資運(yùn)營實現(xiàn)保值增值�！薄Ｋ�以，我們一方面應(yīng)加強(qiáng)基金管理，用足社�；�金銀行存款利率優(yōu)惠政策，及時將活期存款和到期的存款轉(zhuǎn)存定期，增加基金利息收入；另一方面，要按照《社會保險法》的要求，拓寬基金投資渠道，

在保證基金安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營以實現(xiàn)保值增值。

4、完善社�；�金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)社保經(jīng)辦內(nèi)部審計

加大基金監(jiān)管力度是維護(hù)社會保險制度運(yùn)行的長期任務(wù)。只有不斷強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管，才能最大程度地保證基金的安全完整，減少基金風(fēng)險。一是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立內(nèi)部審計科室和專職內(nèi)部審計人員，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)，對本單位內(nèi)部控制制度的實施情況、社保基金收支結(jié)存情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，防范違規(guī)舞弊現(xiàn)象發(fā)生。不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，有效提高風(fēng)險防范能力。在社�；�金的征收、支付、貨幣資金管理等重要環(huán)節(jié)嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部控制原則，從源頭上防范擠占挪用社�；�金等不法行為發(fā)生。二是建立信息披露制度。定期向社會公布社�；�金的收支、投資和收益情況以及其他財務(wù)數(shù)據(jù)等，將社�；�金的運(yùn)營納入社會公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防范社�；�金運(yùn)營中的違法違規(guī)行為。三是實行紀(jì)檢、財政、審計部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對社�；�金日常監(jiān)管的長效機(jī)制。在監(jiān)督過程中，要重點(diǎn)監(jiān)管社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社�；�金征收、支付環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)；監(jiān)督社�；�金是否安全完整和

保值增值。

【參考文獻(xiàn)】

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擴(kuò)展閱讀：探析社會保險基金管理存在的問題及解決對策

探析社會保險基金管理存在的問題及解決對策

王彥英（西安供電局人力資源部，西安，710032）摘要：社會保險基金管理是維持社會保障體系全面順利運(yùn)行的基礎(chǔ)條件，也是加強(qiáng)社會管理的重要內(nèi)容。

社會保險基金管理作為一個熱點(diǎn)話題，得到了很多專家學(xué)者的激烈討論。筆者根據(jù)多年的實踐經(jīng)驗，針對社會保險基金管理展開研究，分析社會保險基金管理存在的主要問題，并提出具體的措施，提高社會保險基金管理水平，促進(jìn)社會保障體系的完善和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社會保險基金管理問題對策中圖分類號：F840.6文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16727355（201*）100154011.前言社會保險基金作為社會保障體系的基礎(chǔ)條件，對社會保障體系的發(fā)展具有重要的作用。如何做好社會保險基金的管理是擺在人們面前的一個重要課題。社會保險基金如果管理的好、保護(hù)的好、用得好，則能充分發(fā)揮自身的功能，更好的服務(wù)于廣大人民群眾，解決了人們的后顧之憂。

有效的維護(hù)了廣大職工權(quán)益，保障社會制度的穩(wěn)定運(yùn)行。全面推進(jìn)保障事業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。當(dāng)前，我國的社會保險基金管理仍然存在很多問題，缺乏有效的管理機(jī)制，社會保險基金管理的法律保障體系缺失等。要促進(jìn)保險基金管理，就要與時俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新管理方式，健全監(jiān)管體系。

拓寬基金的投資范圍等。

2.社會保險基金管理存在的主要問題2.1社會保險基金管理的法制基礎(chǔ)不夠健全目前社會保險的基金管理缺乏必要的法律監(jiān)督體系。法律監(jiān)管缺失，監(jiān)管的層析較低，效率比較差等。首先。缺乏應(yīng)有的社會保險基金管理相關(guān)法律，已有的社會保險基金管理都是些行政法規(guī)。當(dāng)前與社會保險基金管理相適應(yīng)的都是些規(guī)定和辦法，正式的法律文件很少，導(dǎo)致了對社會保險基金的監(jiān)管力度不夠，管理效率低下等，這無形中增加了社會保險基金管理的成本、加重了運(yùn)行的負(fù)擔(dān)。

加大了社會保險基金管理的不確定性和風(fēng)險性。

2.2社會保險基金被挪用現(xiàn)象嚴(yán)重社會保險基金有時被挪用為財政支出，甚至被非法用作房地產(chǎn)的投資等。雖然近年來社會保險基金的征收、管理和監(jiān)督體制不斷完善，但是仍然有部分單位隱瞞少繳。

擠占挪用基金為謀一己之私利。

2.3社會保險基金的監(jiān)管力度不夠，缺乏健全的監(jiān)管體系我國目前運(yùn)行的社會保險基金監(jiān)管體系是根據(jù)1999年國務(wù)院頒布的《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》而建立的。條例中明確規(guī)定了國務(wù)院的勞動保障部門負(fù)責(zé)全國社會保險費(fèi)用的征繳和監(jiān)督工作。各地方政府的勞動保障行政部門負(fù)責(zé)本行政轄區(qū)內(nèi)的社會保險基金的征收和監(jiān)管。這樣的機(jī)制導(dǎo)致了社會保險基金工作都落到了勞動保障部門，由勞動保障部門的單獨(dú)管理加重了工作負(fù)擔(dān)，不利于工作效率的提高，而且勞動保障部門的這種“左右管右手”的工作方式缺乏應(yīng)有的監(jiān)督體系，無法充分發(fā)揮監(jiān)督管理的重要職能。我國的社會保險基金每年超過兩萬億元，如此大的收支規(guī)模缺乏應(yīng)有的監(jiān)督和管理手段，監(jiān)管的機(jī)構(gòu)設(shè)立不足，監(jiān)管人員缺乏應(yīng)有的管理技巧，沒能形成完整有效的社會保

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